摘要： 您好,今天小編胡舒來為大家解答以上的問題。所得稅匯算清繳怎樣做賬務(wù)處理，所得稅匯算清繳怎樣做相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！1、國家稅務(wù)總局印發(fā)修訂的《企業(yè)所得稅匯...

您好,今天小編胡舒來為大家解答以上的問題。所得稅匯算清繳怎樣做賬務(wù)處理，所得稅匯算清繳怎樣做相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、國家稅務(wù)總局印發(fā)修訂的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，其主要內(nèi)容如下：　　第三條 實行查賬征收和實行核定應稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應按照條例及其實施細則和本辦法的有關(guān)規(guī)定進行匯算清繳。

2、　　實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

3、　　第四條 納稅人在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應按照稅收法律、法規(guī)和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定進行納稅調(diào)整。

4、納稅人需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核、審批的稅前扣除、投資抵免、減免稅等事項，應按有關(guān)規(guī)定及時辦理。

5、稅務(wù)機關(guān)受理和辦理納稅人企業(yè)所得稅審核、審批事項，應符合有關(guān)規(guī)定。

6、　　第五條 納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后15日內(nèi)完成。

7、　　第六條 納稅人除另有規(guī)定外，應在納稅年度終了后4個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

8、主管稅務(wù)機關(guān)受理納稅人年度納稅申報時，應對企業(yè)年度納稅申報表的邏輯性和有關(guān)資料的完整性、準確性進行審核，并及時辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補或抵繳其下一年度應納所得稅款等事項。

9、　　第七條 納稅人（包括匯總、合并納稅企業(yè)及成員企業(yè)）辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列資料：　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；　　（二）企業(yè)會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會計報表附注和財務(wù)情況說明書；　　（事業(yè)單位為各類收支與結(jié)余情況、資產(chǎn)與負債情況、人員與工資情況及財政部門規(guī)定的年度會計決算應上報的其他內(nèi)容）　　（三）備案事項的相關(guān)資料；　　（四）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其它資料。

10、　　納稅人采用電子方式辦理納稅申報的，應附報紙質(zhì)納稅申報資料。

11、　　第八條 納稅人在辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報時，如委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，中介機構(gòu)應當出具包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。

12、　　第九條 納稅人應當根據(jù)稅收法律、法規(guī)和有關(guān)稅收規(guī)定正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實、正確填寫企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表，完整報送相關(guān)資料，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。

13、　　第十條 納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的，可按照征管法及其實施細則的規(guī)定，辦理延期納稅申報。

14、　　第十一條 納稅人在規(guī)定的年度納稅申報期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅申報有誤的，可在年度納稅申報期內(nèi)重新辦理納稅申報。

15、　　第十二條 納稅人在納稅年度內(nèi)預繳的稅款少于全年應納稅額的，應在匯算清繳期限內(nèi)結(jié)清應補繳的稅款；預繳的稅款超過全年應納稅額的，主管稅務(wù)機關(guān)應及時辦理退稅或者抵繳其下一年度應繳納的所得稅。

16、　　第十三條 納稅人補繳稅款確因特殊困難需延期繳納的，按征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定辦理。

17、　　第十四條 納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形的，應在清算前報告主管稅務(wù)機關(guān)，辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應當在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當期所得稅匯算清繳。

18、　　第十五條 經(jīng)批準實行匯總或合并申報繳納企業(yè)所得稅的總機構(gòu)或集團母公司（以下簡稱匯繳企業(yè)），應在匯算清繳期限內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送匯總各成員企業(yè)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》、本辦法第七條所規(guī)定的有關(guān)資料及各個成員企業(yè)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》，統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳。

19、　　匯繳企業(yè)應根據(jù)匯算清繳的期限要求，對各個成員企業(yè)規(guī)定向匯繳企業(yè)報送本辦法第七條所規(guī)定的有關(guān)資料的期限。

20、成員企業(yè)向匯繳企業(yè)報送的上述資料，必須經(jīng)成員企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)審核。

21、　　第十六條 納稅人未按規(guī)定期限進行匯算清繳和與稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議，按征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定辦理。

22、　　第十七條 各級稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合當?shù)貙嶋H，對每一納稅年度的匯算清繳工作進行統(tǒng)一安排和組織部署。

23、稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各職能部門應充分協(xié)調(diào)和配合，共同做好匯算清繳的管理工作。

24、　　第十八條 各級稅務(wù)機關(guān)要在匯算清繳開始之前和匯算清繳期間，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

25、應通過多種形式進行企業(yè)所得稅的政策宣傳，使納稅人了解企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，特別是了解當年出臺的新政策和涉及納稅調(diào)整的政策；應通過各種途徑向納稅人說明匯算清繳的工作程序和要求。

26、　　第十九條 匯算清繳工作結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)應組織開展企業(yè)所得稅納稅評估和檢查。

27、納稅評估的對象、內(nèi)容、方法、程序等按照國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

28、　　第二十條 匯算清繳工作結(jié)束后，各級稅務(wù)機關(guān)應認真總結(jié)，寫出書面報告逐級上報。

29、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，應在每年7月底前將匯算清繳工作總結(jié)報告、年度企業(yè)所得稅稅源報表報送國家稅務(wù)總局（所得稅管理司）。

30、總結(jié)報告的內(nèi)容應包括：　?。ㄒ唬﹨R算清繳工作的基本情況；　?。ǘ┢髽I(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)的分布情況；　?。ㄈ┢髽I(yè)所得稅收入增減變化及原因；　?。ㄋ模┢髽I(yè)所得稅政策的貫徹落實情況及存在問題；　?。ㄎ澹┢髽I(yè)所得稅管理的工作經(jīng)驗、問題及建議。

31、　　第二十一條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實施辦法。

32、　　第二十二條 本辦法自2006年1月1日起執(zhí)行。

33、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1998〕182號）同時廢止。

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